¿En qué comunidad autónoma residía el fallecido?
El Impuesto de Sucesiones lo gestiona cada comunidad autónoma, por lo que las bonificaciones y tipos varían enormemente. Selecciona tu comunidad para ir directamente a la guía específica.
📋 Marco legal IS por comunidades: Ley 29/1987 IS (BOE núm. 303). Competencias cedidas a las comunidades autónomas: Ley 22/2009, de 18 de diciembre. Cada comunidad puede establecer reducciones, tarifas y bonificaciones propias.
Guías disponibles por comunidad autónoma
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🏛️
Madrid
Bonif. 99%
Hijos y cónyuge pagan ~0€
🏔️
Cataluña
Bonif. parcial
Impuesto significativo para hijos
☀️
Andalucía
Bonif. 99%
Hijos y cónyuge pagan ~0€
🍊
Valencia
Bonif. 75%
Hijos pagan ~5.000-8.000€
🌿
País Vasco
Exención total
Sistema foral, ~0€ para hijos
🌊
Galicia
100% hasta 1M€
Hijos pagan 0€ hasta 1.000.000€
🌋
Canarias
Bonif. 99,9%
Hijos y cónyuge pagan ~0€
🏰
Castilla y León
Bonif. 99%
Hijos y cónyuge pagan ~0€
🌶️
Murcia
Bonif. 99%
Hijos y cónyuge pagan ~0€
🏔️
Navarra
Exención foral
Sistema foral, ~0€ para hijos
🦅
Aragón
Bonif. 65%
Hijos pagan ~7.000€
🌊
Cantabria
Bonif. 90%
Hijos pagan ~2.000€
🏝️
Baleares
Variable
Hijos mayores pagan ~20.000€
🌿
Asturias
Sin bonif. general
Hijos pagan ~20.000€
🍷
La Rioja
Bonif. 99%
Hijos y cónyuge pagan ~0€
🌻
Extremadura
Bonif. 99%
Hijos y cónyuge pagan ~0€
⚔️
Castilla-La Mancha
Bonif. 100%
Hijos y cónyuge pagan ~0€
Tabla comparativa: cuánto paga un hijo en cada comunidad (herencia 300.000€)
| Comunidad Autónoma | Bonificación hijos | Impuesto aprox. (300.000€) | Valoración |
|---|---|---|---|
| Madrid | 99% | ~0€ | |
| Andalucía | 99% | ~0€ | |
| Galicia | 100% hasta 1M€ | 0€ | |
| País Vasco | Exención foral | ~0€ | |
| Canarias | 99,9% | ~0€ | |
| Murcia | 99% | ~0€ | |
| Castilla y León | 99% | ~0€ | |
| Valencia | 75% | ~5.000€ | |
| Aragón | 65% | ~7.000€ | |
| Islas Baleares | Variable | ~8.000€ | |
| Asturias | Variable | ~15.000€ | |
| Cataluña | Parcial | ~25.000€ |
*Estimaciones para herencia de 300.000€ a un hijo. Las cifras reales dependen de reducciones y circunstancias específicas de cada caso.
Las 3 categorías de comunidades autónomas según su fiscalidad
✅ Muy favorables — 99% bonif.
- Madrid
- Andalucía
- Canarias
- Galicia
- Murcia
- Extremadura
- La Rioja
- Castilla y León
⚠️ Moderadas — Bonif. parcial
- Valencia (75%)
- Aragón (65%)
- Castilla-La Mancha (80%)
- Baleares (50%)
- Navarra (foral)
- País Vasco (foral)
🔴 Más gravosas — Sin bonif.
- Cataluña
- Asturias
- Cantabria
Tabla comparativa: hijo hereda según comunidad autónoma
| Comunidad | Bonif. | 150.000€ | 300.000€ | 600.000€ |
|---|---|---|---|---|
| Madrid | 99% | ~0 € | ~0 € | ~0 € |
| Andalucía | 99% | ~0 € | ~250 € | ~500 € |
| Valencia | 75% | ~2.500 € | ~8.000 € | ~18.000 € |
| Cataluña | Red. parcial | ~8.000 € | ~20.000 € | ~52.000 € |
| Asturias | Sin bonif. | ~18.000 € | ~45.000 € | ~95.000 € |
* Estimaciones para hijo mayor de 21 años. Usa la calculadora para tu caso exacto.
Reducciones estatales aplicables en todas las comunidades
- Grupo I (hijos menores de 21 años): 15.956€ + 3.990€ por cada año menos de 21
- Grupo II (hijos mayores de 21, cónyuge): 15.956€
- Grupo III (hermanos, tíos): 7.993€
- Vivienda habitual: Reducción del 95% (máx. 122.606€ por heredero)
- Discapacidad: Hasta 50.253€ adicionales según grado
Preguntas frecuentes
¿Por qué el Impuesto de Sucesiones varía tanto entre comunidades?
Porque es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, que tienen competencia para regular sus propias bonificaciones, reducciones y tipos. Esto genera diferencias enormes: en Madrid o Andalucía un hijo hereda casi gratis, mientras que en Cataluña puede pagar miles de euros por la misma herencia.
¿Qué comunidad autónoma aplica para el impuesto de sucesiones?
Se aplica la normativa de la comunidad autónoma donde residía el fallecido habitualmente en los últimos 5 años, no donde viven los herederos ni donde están los bienes.
¿Puedo elegir la comunidad autónoma para pagar menos impuesto?
No. La comunidad aplicable es la de residencia habitual del fallecido, que es un dato objetivo. Sin embargo, para la planificación sucesoria futura, el cambio de residencia a una comunidad más favorable sí puede reducir el impuesto que pagarán tus herederos.
¿Cuándo hay que pagar el impuesto de sucesiones?
En todas las comunidades el plazo es de 6 meses desde el fallecimiento. Se puede solicitar prórroga de otros 6 meses presentando la solicitud dentro de los primeros 5 meses.
¿En qué comunidad autónoma se paga menos impuesto de sucesiones?
Madrid, Andalucía, Canarias, Galicia, Murcia, Extremadura, La Rioja y Castilla y León ofrecen una bonificación del 99% para hijos y cónyuge. En la práctica, los herederos directos pagan prácticamente 0€ en todas estas comunidades.
¿Dónde se paga más impuesto de sucesiones en España?
Asturias, Cantabria y Cataluña son las comunidades con mayor carga fiscal. Un hijo que hereda 300.000€ en Asturias puede pagar hasta 45.000€, mientras que en Madrid pagaría 0€ por la misma herencia.
¿Qué pasa si el fallecido vivía en el extranjero?
Si residía en España los últimos 5 años, se aplica la normativa de su última comunidad. Si residía en el extranjero, los herederos residentes en España tributan ante la Agencia Tributaria estatal sin bonificaciones autonómicas.
¿Puedo elegir en qué comunidad pagar el impuesto?
No. El impuesto se paga donde residía el fallecido los últimos 5 años, no donde viven los herederos. No se puede cambiar el domicilio fiscal a última hora para beneficiarse de una normativa más favorable.
¿Cuándo prescribe el impuesto de sucesiones?
El plazo de prescripción es de 4 años desde el fin del plazo voluntario de pago (6 meses desde el fallecimiento). Pasados esos 4 años Hacienda no puede reclamar, aunque es recomendable regularizar antes para evitar recargos mayores.
