Las Islas Baleares tienen un sistema mixto con reducción de hasta 700.000€ para hijos menores de 21 años y bonificaciones crecientes según el grado de parentesco. Desde 2023 han mejorado significativamente el trato a los herederos directos.
Bonificaciones en Baleares 2026
| Heredero | Reducción | Impuesto aprox. (300.000€) |
|---|---|---|
| Hijos menores 21 años | 700.000€ + 8.000€/año < 21 | ~0€ |
| Hijos mayores 21 años | 25.000€ | ~20.000€ |
| Cónyuge | 25.000€ + bonif. creciente | ~15.000€ |
| Hermanos | Sin bonificación significativa | ~30.000€ |
Ejemplo práctico
Un hijo mayor de 21 hereda 300.000€ en Baleares: reducción 25.000€ → base 275.000€ → impuesto aproximado 18.000-22.000€.
Cómo tramitar el impuesto en Islas Baleares
El impuesto se presenta ante la Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB). El plazo es de 6 meses desde el fallecimiento. Se puede solicitar prórroga de 6 meses adicionales dentro de los primeros 5 meses.
Comparativa con otras comunidades
| comunidades autónomas | Hijo hereda 300.000€ | Valoración |
|---|---|---|
| Madrid | ~0€ | |
| Andalucía | ~0€ | |
| Baleares | ~20.000€ | |
| Cataluña | ~25.000€ |
Consulta la guía completa en impuesto de sucesiones por comunidad autónoma.
El IS en Baleares: relevancia para residentes extranjeros
Las Illes Balears tienen una alta proporción de residentes extranjeros — especialmente alemanes, británicos y escandinavos — lo que hace que el Impuesto de Sucesiones tenga especial relevancia en el archipiélago. La normativa autonómica (Decreto Legislativo 1/2014) establece un sistema que afecta tanto a residentes españoles como extranjeros.
Novedades recientes en el IS balear
Baleares ha introducido en los últimos años mejoras en la tributación para familiares directos, aunque sin llegar a la bonificación del 99% de Madrid, Andalucía o Canarias. El sistema actual incluye reducciones significativas para descendientes y cónyuge.
Residentes extranjeros en Baleares: normativa aplicable
Para los residentes extranjeros que heredan en Baleares o cuyos causantes residían en las islas, resulta aplicable el Reglamento (UE) 650/2012 de sucesiones transfronterizas. Tras la sentencia del TJUE, los no residentes en España tienen derecho a aplicar la normativa autonómica más favorable.
Dónde presentar el IS en Baleares
La Agencia Tributaria de las Illes Balears gestiona el impuesto en Palma de Mallorca, con puntos de atención en Menorca (Maó) e Ibiza. Modelo 650. Plazo: 6 meses, prorrogables a 12.
Particularidades de los inmuebles en las islas
Los inmuebles en Baleares tienen valores catastrales históricamente bajos comparados con sus valores de mercado, lo que puede generar bases imponibles del IS inferiores al valor real. Sin embargo, la Agencia Tributaria puede aplicar valores de referencia del mercado inmobiliario para evitar subvaloraciones.
Cómo funciona el impuesto de sucesiones en Baleares
Baleares aplica una bonificación del 50% sobre la cuota del impuesto de sucesiones para grupos I y II con condiciones. Esta bonificación puede reducir drásticamente el impuesto a pagar por los herederos directos, en muchos casos hasta casi cero.
Requisito de residencia y plazo de presentación
Para beneficiarse de la bonificación autonómica en Baleares, el causante debe haber tenido su residencia habitual en Baleares los últimos cinco años antes del fallecimiento (Decreto Legislativo 1/2014 de Baleares). El plazo de presentación es de seis meses desde la defunción, prorrogable otros seis mediante solicitud previa.
Comparativa con otras comunidades autónomas
El impuesto de sucesiones varía enormemente según la comunidad autónoma. Mientras en Madrid, Andalucía, Canarias o Galicia los herederos directos pagan prácticamente cero gracias a bonificaciones del 99%, en otras comunidades la factura puede ser muy elevada. Consulta nuestra guía comparativa de las 17 CCAA para ver todos los datos actualizados.
Pasos para liquidar el impuesto en Baleares
El proceso sigue estos pasos: 1) Obtener el certificado de defunción y el certificado del Registro de Actos de Última Voluntad. 2) Inventariar todos los bienes del fallecido con sus valores. 3) Calcular la base imponible aplicando las reducciones que correspondan. 4) Presentar la autoliquidación ante la Consejería de Hacienda de Baleares en el plazo de seis meses. Ante cualquier duda, consulta con un abogado especialista antes de presentar para evitar errores que generen recargos.
Cómo funciona el impuesto de sucesiones en Baleares
Baleares aplica una bonificación del 50% sobre la cuota del impuesto de sucesiones para herederos directos. Esta bonificación puede reducir el impuesto hasta casi cero para hijos, cónyuge y ascendientes.
Requisito de residencia y plazo de presentación
Para beneficiarse de la bonificación en Baleares, el causante debe haber tenido su residencia habitual en Baleares los últimos cinco años antes del fallecimiento. El plazo de presentación es de seis meses desde la defunción, prorrogable otros seis mediante solicitud previa.
Comparativa con otras comunidades
El impuesto de sucesiones varía enormemente entre comunidades. Mientras en Madrid, Andalucía o Galicia los herederos directos pagan prácticamente cero, en otras la factura puede ser muy elevada. Consulta nuestra guía comparativa de las 17 CCAA para ver todos los datos y elegir la estrategia más ventajosa.
Pasos para liquidar el impuesto en Baleares
Para liquidar correctamente el IS en Baleares: 1) Obtén el certificado de defunción y el del Registro de Últimas Voluntades. 2) Inventaría todos los bienes con sus valores actuales. 3) Aplica las reducciones que correspondan según el parentesco y el tipo de bien. 4) Presenta la autoliquidación en la Consejería de Hacienda de Baleares dentro del plazo de seis meses. Si tienes dudas, consulta con un abogado especialista antes de presentar para evitar errores y recargos innecesarios.
La bonificación del 50% en Baleares: quién se beneficia
Las Islas Baleares aplican una bonificación del 50% sobre la cuota del IS para los herederos de los grupos I y II, sujeta a determinadas condiciones. Esta bonificación es menor que la de comunidades como Madrid o Andalucía (99%), lo que hace que Baleares tenga una carga fiscal intermedia entre las comunidades más generosas y las que no tienen bonificaciones. Para una herencia de 300.000€, la bonificación del 50% puede suponer un ahorro de entre 10.000€ y 25.000€ respecto a la cuota sin bonificar.
Condiciones para aplicar la bonificación balear
La bonificación del 50% en Baleares requiere que el causante tuviera su residencia habitual en las Islas Baleares en los cinco años anteriores al fallecimiento. También existe una bonificación del 25% adicional para adquisiciones entre colaterales de segundo grado (hermanos) si el valor neto de la adquisición individual no supera los 175.000€. La normativa aplicable es el Decreto Legislativo 1/2014 de Baleares, que regula íntegramente el impuesto en el archipiélago.
Cómo tramitar el IS en Baleares
La autoliquidación se presenta ante la Agencia Tributaria de las Islas Baleares (ATIB). El procedimiento puede realizarse de forma telemática. Baleares tiene modelos propios de autoliquidación. El plazo es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable otros seis mediante solicitud previa. La ATIB dispone de oficinas en Palma, Inca, Manacor, Ibiza y Maó para atención presencial. Dado el carácter insular, la tramitación telemática es especialmente recomendable para evitar desplazamientos.
