Una de las preguntas más frecuentes en planificación patrimonial: ¿es mejor donar en vida o esperar a la herencia? La respuesta depende fundamentalmente de la comunidad autónoma y puede suponer diferencias de miles de euros.
Los impuestos de cada opción
- Donación en vida: Impuesto de Donaciones. Tributa en la comunidades autónomas de residencia del donatario (quien recibe).
- Herencia: Impuesto de Sucesiones. Tributa en la comunidades autónomas de residencia del fallecido.
Comunidades donde donar es igual de favorable que heredar
En algunas comunidades autónomas, tanto donaciones como herencias entre padres e hijos están muy bonificadas:
- Madrid: Donaciones con bonificación del 99% para transmisiones directas entre padres e hijos.
- Andalucía: Bonificación del 99% para donaciones entre grupos I y II.
- Canarias: Bonificaciones muy elevadas para ambos impuestos.
Comunidades donde es mejor esperar a la herencia
- Cataluña: Las herencias tienen reducción de 100.000€ para hijos, pero las donaciones tributan al 5–9% sin las mismas ventajas.
- Valencia: Las donaciones tienen bonificaciones inferiores a las sucesiones.
Ventajas de donar en vida (más allá del ahorro fiscal)
- El donatario recibe los bienes de inmediato y puede usarlos
- Reduce el patrimonio del donante (reduce la futura base imponible de la herencia)
- Puede anticipar necesidades del hijo en momentos clave (compra de vivienda, negocio)
- Evita posibles conflictos entre herederos si la donación es transparente
Inconvenientes de donar en vida
- El donante pierde la propiedad definitivamente
- Si el donante necesita el bien después, no puede recuperarlo fácilmente
- Las donaciones son colacionables (afectan al cálculo de la legítima)
- En muchas comunidades autónomas tributan más que la herencia
Tabla comparativa: piso de 200.000€ de padre a hijo
| Comunidad | Donar en vida | Heredar | ¿Cuál es mejor? |
|---|---|---|---|
| Madrid | ≈ 200€ (99% bonif.) | ≈ 200€ (99% bonif.) | Indiferente fiscalmente |
| Cataluña | ≈ 8.000–14.000€ | ≈ 5.000–12.000€ | Mejor herencia |
| Valencia | ≈ 5.000–10.000€ | ≈ 6.000–12.000€ | Depende del caso |
| Asturias | ≈ 30.000–45.000€ | ≈ 55.000–80.000€ | Mejor donar |
La pregunta clave: ¿donar o heredar?
La respuesta depende fundamentalmente de la comunidad autónoma y del tipo de bien. No hay respuesta universal válida para todos los casos.
Comparativa fiscal general
| Aspecto | Donación | Herencia |
|---|---|---|
| Impuesto | Imp. sobre Donaciones | Imp. sobre Sucesiones |
| Bonificaciones comunidades autónomas bonificadas | Menores | Hasta 99% |
| Control del donante | Pierde el bien | Mantiene hasta su muerte |
| IRPF del donante | Tributa por ganancia | No tributa |
| Reversibilidad | Solo por causas tasadas | Puede modificar testamento |
Cuándo conviene donar
- En comunidades autónomas con alta tributación en Sucesiones y bonificaciones en Donaciones.
- Cuando se quiere anticipar la transmisión y organizar la sucesión en vida.
Cuándo conviene heredar
- En comunidades autónomas con Impuesto de Sucesiones casi bonificado al 100% (Madrid, Andalucía, Canarias).
- Cuando la donación generaría una ganancia patrimonial significativa en IRPF.
- Cuando el donante quiere mantener el control del bien.
La ventaja fiscal de heredar: coste de adquisición actualizado
Los bienes heredados tienen un coste de adquisición actualizado al valor del momento del fallecimiento, reduciendo la ganancia patrimonial cuando el heredero los venda. Con la donación, el hijo hereda el coste original del donante, lo que puede generar mayor tributación futura.
Más preguntas frecuentes
¿Puede el donante recuperar lo donado?
Solo en supuestos muy concretos: ingratitud del donatario, incumplimiento de cargas o superveniencia de hijos. No por mero arrepentimiento.
¿Hay diferencia entre donar dinero y donar un inmueble?
Sí. Donar dinero no genera ganancia patrimonial en el donante. Donar un inmueble que ha subido de valor puede generar una ganancia patrimonial importante.
¿El pacto sucesorio es una alternativa a la donación?
Sí, y en algunas comunidades autónomas puede ser más ventajoso. Solo está disponible en Aragón, Baleares, Cataluña, Galicia, Navarra y País Vasco.
¿Existe un límite a cuánto se puede donar?
No hay límite legal, pero las donaciones que vulneren la legítima de los herederos forzosos pueden ser reducidas por los tribunales.
La regla de oro de la planificación sucesoria
Existe una regla práctica que funciona en la mayoría de casos: en comunidades autónomas con bonificación del IS del 99%, siempre es mejor heredar que donar. La razón es simple: el Impuesto sobre Donaciones no suele tener la misma bonificación que el de Sucesiones, y además el donante paga IRPF por la ganancia patrimonial generada.
En comunidades autónomas con alta tributación en Sucesiones (Cataluña, Asturias, Comunidad Valenciana), el análisis es más complejo y debe hacerse caso por caso con un asesor fiscal.
El efecto escalón: una ventaja de heredar que pocos conocen
Cuando se hereda un bien, el valor de adquisición a efectos fiscales se actualiza al valor declarado en la herencia (valor del momento del fallecimiento). Esto significa que cuando el heredero venda el bien en el futuro, la ganancia patrimonial se calculará sobre ese valor actualizado, no sobre lo que pagó el fallecido hace 30 años.
Con la donación, el hijo hereda el valor de adquisición original del donante. Si vende después, la ganancia se calcula sobre ese valor antiguo (mucho más bajo), generando una tributación mucho mayor en el IRPF.
Ejemplo:
Piso comprado en 1990: 60.000€. Valor actual: 300.000€.
Si se hereda y el heredero vende a 300.000€: ganancia patrimonial = 0€ (porque el valor de adquisición en la herencia era 300.000€).
Si se dona y el hijo lo vende a 300.000€: ganancia patrimonial = 240.000€ (300.000 − 60.000). IRPF: ≈ 50.000€.
Cuándo la donación sí puede ser la mejor opción
Hay casos específicos en los que donar supera a heredar desde el punto de vista fiscal y práctico:
- Cuando se necesita transmitir la empresa familiar con rapidez y el pacto sucesorio no está disponible.
- Cuando el padre quiere ver en vida a sus hijos disfrutar del bien transmitido.
- Cuando se anticipa un cambio legislativo que podría eliminar las bonificaciones del IS.
- Cuando hay bienes que se deprecian con el tiempo (vehículos, tecnología) y transmitirlos antes evita tributar sobre un valor superior.
Conclusión: no hay respuesta universal, hay respuesta para tu caso
La pregunta "¿mejor donar o heredar?" no tiene una respuesta única. Depende de la comunidad autónoma, del tipo de bien, del parentesco y de tu situación fiscal concreta. En Madrid, la herencia casi siempre gana. En Cataluña, depende del patrimonio. Lo que sí es universal: la planificación anticipada siempre es mejor que la improvisación.
¿Qué es mejor, donar o heredar? Respuesta por comunidad autónoma
| Comunidad | ¿Mejor donar? | ¿Mejor heredar? | Conclusión |
|---|---|---|---|
| Madrid | ❌ No | ✅ Sí (99% bonif.) | Mejor heredar |
| Andalucía | ❌ No | ✅ Sí (99% bonif.) | Mejor heredar |
| Extremadura | ⚠️ Depende | ✅ Sí (99% bonif.) | Mejor heredar |
| Cataluña | ✅ Sí (importes bajos) | ❌ Más caro | Mejor donar |
| Valencia | ⚖️ Similar | ⚖️ Similar | Similar (75% ambos) |
| País Vasco | ⚠️ Depende | ✅ Sí (exención foral) | Mejor heredar |
Tabla comparativa: donación vs herencia según comunidad autónoma
| Comunidad | IS herencia (hijos) | ISD donación (hijos) | ¿Cuál conviene? |
|---|---|---|---|
| Madrid | 99% bonificación | 99% bonificación | Herencia (IRPF donante) |
| Andalucía | 99% bonificación | 99% bonificación | Herencia (IRPF donante) |
| Cataluña | Alta (sin bonus) | Alta (sin bonus) | Depende del patrimonio |
| Valencia | 75% bonificación | Sin bonificación donación | Herencia |
| Canarias | 99,9% bonificación | Alta sin bonus | Herencia |
El IRPF del donante: el coste oculto de donar
Muchas familias calculan solo el ISD al donar — y se olvidan del IRPF del donante. Si donas un piso que compraste por 100.000€ y ahora vale 300.000€, Hacienda considera que has "vendido" ese piso con una ganancia de 200.000€ y tributas por ella en el IRPF (19%-28% según la ganancia).
En cambio, en la herencia no hay IRPF para los herederos — la plusvalía del muerto queda exenta. Esta diferencia puede suponer decenas de miles de euros.
Consulta nuestra guía completa de impuestos al donar un piso a tus hijos para el detalle completo.
