El impuesto de sucesiones entre hermanos en España es uno de los más gravosos del sistema. Las herencias entre hermanos tributan en el Grupo III, Los hermanos pertenecen al Grupo III, con una reducción estatal de solo 7.993€ y coeficientes multiplicadores que pueden llegar a 1,5882. Esto significa que un hermano puede pagar más del 30% de lo heredado en algunas comunidades.
¿Cuánto se paga de impuesto de sucesiones entre hermanos en España?
Cuando un hermano hereda en España, el impuesto de sucesiones entre hermanos puede superar el 30% del valor heredado en comunidades sin bonificaciones. La razón está en el Grupo III: reducción estatal mínima (7.993€) y coeficientes multiplicadores que penalizan el patrimonio preexistente.
¿Por qué pagan más los hermanos?
El sistema del impuesto de sucesiones está diseñado para gravar más a los herederos con menor parentesco. Los hermanos son colaterales de segundo grado, lo que les sitúa en el Grupo III, con:
- Reducción mínima: solo 7.993€ frente a los 15.956€ de hijos y cónyuge
- Coeficiente multiplicador más alto según el patrimonio previo del heredero
- Sin bonificaciones autonómicas relevantes en la mayoría de comunidades autónomas
Ejemplo práctico: hermano hereda 200.000€ en Madrid
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 200.000€ |
| − Reducción Grupo III | −7.993€ |
| = Base liquidable | 192.007€ |
| Cuota íntegra (tarifa) | ≈ 44.800€ |
| × Coeficiente (patrimonio <402.678€) | × 1,5882 |
| Cuota corregida | ≈ 71.150€ |
| Bonificación Madrid (Grupo III: no aplica 99%) | 0% |
| Cuota final en Madrid | ≈ 71.150€ |
Comparativa por comunidad autónoma para hermano que hereda 200.000€
| Comunidad Autónoma | Impuesto aproximado |
|---|---|
| Madrid | ≈ 60.000 – 75.000€ |
| Galicia | ≈ 40.000 – 55.000€ (tiene bonif. parcial para Grupo III) |
| Cataluña | ≈ 50.000 – 65.000€ |
| Valencia | ≈ 65.000 – 80.000€ |
| Asturias | ≈ 70.000 – 90.000€ |
¿Qué puede hacerse para reducirlo?
- Testamento previo con donaciones: Si el fallecido podía anticiparlo, habría sido más eficiente donar en vida parte del patrimonio cuando los importes eran menores
- Beneficio de inventario: Si hay dudas sobre las deudas, protege el patrimonio propio del heredero
- Valoración correcta de los bienes: Asegurarse de que los bienes no están sobrevalorados en la autoliquidación
¿Cuánto paga un hermano que hereda?
Los hermanos pertenecen al Grupo III del Impuesto de Sucesiones. Este grupo tiene menores reducciones y mayores coeficientes multiplicadores que los herederos directos, lo que hace que la carga fiscal sea considerablemente mayor.
Reducción estatal para el Grupo III
La reducción base del Estado para el Grupo III es solo 7.993€, frente a los 15.956€ del Grupo II (hijos y cónyuge). Después se aplica la tarifa progresiva con un coeficiente multiplicador que puede llegar a 1,5882.
Ejemplo real: hermano hereda 200.000€ en Valencia
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 200.000€ |
| Reducción Grupo III | −7.993€ |
| Base liquidable | 192.007€ |
| Cuota íntegra | ≈45.000€ |
| × Coeficiente multiplicador Grupo III | ×1,5882 |
| Cuota final | ≈71.500€ |
¿Hay comunidades autónomas donde sea más barato heredar entre hermanos?
Castilla y León y Galicia tienen reducciones adicionales para el Grupo III. Sin embargo, ninguna comunidades autónomas llega al 99% de bonificación para hermanos como sí existe para hijos.
Más preguntas frecuentes
¿Existe alguna forma de pagar menos como hermano heredero?
Aprovechar todas las reducciones disponibles, aplicar las reducciones por vivienda habitual o empresa familiar si aplican, y comprobar las bonificaciones autonómicas específicas de tu comunidades autónomas.
¿Y si el hermano es mayor de 65 años y vivía con el fallecido?
Los colaterales mayores de 65 años que hubieran convivido con el causante durante los 2 años anteriores pueden beneficiarse de la reducción del 95% para la vivienda habitual del fallecido.
¿Cuánto tiempo tiene el hermano para pagar?
El mismo plazo: 6 meses desde el fallecimiento, prorrogables otros 6 meses si se solicita en los primeros 5 meses.
¿Puede un hermano renunciar en favor del sobrino para pagar menos?
Si el hermano renuncia, la herencia pasa al siguiente en el orden (sobrinos, también Grupo III). No suele haber ahorro fiscal significativo.
Por qué los hermanos pagan tanto en el IS: la explicación técnica
La carga fiscal elevada para hermanos que heredan tiene dos causas técnicas que se combinan:
Primera causa — Menor reducción: los hermanos tienen una reducción base de solo 7.993€, frente a los 15.957€ de los hijos. Esta diferencia ya supone tributar sobre 8.000€ más desde el principio.
Segunda causa — Coeficiente multiplicador: este es el factor más brutal. Una vez calculada la cuota íntegra con la tarifa progresiva, a los hermanos se les aplica un coeficiente multiplicador que puede llegar a 1,5882 si su patrimonio previo está entre 402.679€ y 2.007.380€. Esto significa que la cuota calculada se multiplica por 1,58, incrementándola en un 58%.
Ejemplo comparativo: la diferencia entre ser hijo o hermano del fallecido
Herencia de 300.000€ en Asturias (sin bonificaciones generales):
| Situación | Reducción | Base liquidable | Cuota aprox. |
|---|---|---|---|
| Hijo (Grupo II) | 15.957€ | 284.043€ | ≈ 60.000€ |
| Hermano (Grupo III, sin patrim. previo) | 7.993€ | 292.007€ | ≈ 65.000 × 1,5882 ≈ 103.000€ |
El hermano puede llegar a pagar 43.000€ más que el hijo por la misma herencia. Solo por el parentesco.
Opciones del fallecido para proteger a los hermanos
Si el fallecido quiere que su hermano no pague tanto impuesto al heredar, hay opciones de planificación en vida:
- Contratar un seguro de vida designando al hermano como beneficiario: la reducción del 100% hasta 9.195€ no reduce la carga significativamente, pero la parte del seguro que supera la reducción tributará en IS también.
- Hacer donaciones periódicas en vida de cantidades moderadas, que pueden tener menor tributación en algunos casos.
- Asesorarse con un especialista para encontrar la estructura más eficiente según la comunidades autónomas y el patrimonio concreto.
Conclusión: herencia entre hermanos, tributación alta sin planificación
Los hermanos pertenecen al Grupo III del impuesto de sucesiones — el más alto después de extraños — y pocas comunidades autónomas tienen bonificaciones significativas para este parentesco. Si anticipas una herencia entre hermanos, la planificación en vida (testamento, donaciones estratégicas, seguros de vida) puede reducir significativamente la factura fiscal.
